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商洛营改增这一年

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2017-10-19

简介

全面实施营改增是国家的一项重大改革，是深化财税体制改革的“重头戏”，通过结构性减税推动经济结构调整和产业升级，为经济发展增添动力和活力。国家税务总局预计，到今年4月30日，也就是中国全面推开营改增试点一周年时，将实现减税约6800亿元人民币。商洛这一年营改增工作开展的怎么样？都有哪些成绩？今天我们邀请到商洛市国家税务局党组成员、副局长刘存智，和他聊一聊我们商洛过去这一年营改增工作的方方面面。

文字直播

[主持人]各位网友大家好，这里是商洛市人民政府门户网站正在进行的在线访谈直播节目，我是主持人张凯。
全面实施营改增是国家的一项重大改革，是深化财税体制改革的“重头戏”，通过结构性减税推动经济结构调整和产业升级，为经济发展增添动力和活力。国家税务总局预计，到今年4月30日，也就是中国全面推开营改增试点一周年时，将实现减税约6800亿元人民币。商洛这一年营改增工作开展的怎么样？都有哪些成绩？今天我们邀请到商洛市国家税务局党组成员、副局长刘存智，和他聊一聊我们商洛过去这一年营改增工作的方方面面。欢迎您，刘局长，先和网友们打个招呼吧。( 05-19 14:50:08 )

[刘存智]主持人好，各位网友好，今天很高兴来到在线访谈，和大家谈谈商洛过去这一年营改增方面的工作。 ( 05-19 14:51:53 )

[主持人]刘局长，说到营改增，请您先给大家讲讲营改增是什么？ ( 05-19 14:52:37 )

[刘存智]好的，营改增是一个简称，全称是营业税改增值税。大家都知道，税收是我们不可避免、终身相伴的社会事物之一，我国现行税制基本框架是1994年为适应建立市场经济体制的需要而构建的,这一税制适应了当时的经济体制和税收征管能力，为促进经济发展和财政收入增长发挥了重要的作用。然而，随着市场经济的建立和发展，这种按行业分别适用不同税制的做法，日渐显现出其内在的不合理性和缺陷，不利于经济结构优化。因此，从2012年起，国家在部分行业和地区开展营业税改征增值税的税收体制改革试点并逐步扩大，先后完成了交通运输业、部分现代服务业、邮政、电信等行业的营改增工作,2016年，建筑、房地产、金融、其他生活服务业这最后的四个行业也全面推进开展了营改增工作，税制改革也进入了最后的攻坚战。 ( 05-19 14:54:05 )

[主持人]这几年，举国上下都在谈论调整经济结构、转换经济发展方式，为促进目标落实，各部门做出了大量的创新拓展和改革实践，推行营改增可以说是咱们国税系统改革的主要抓手。刘局长，请给我们介绍一下这两者的关系？ ( 05-19 14:54:51 )

[刘存智]在经济发展的新情况、新常态下，调结构、转方式、促升级是每个地方、每个行业发展都必须面对的重大课题。税收是反映经济增长的重要指标，也是调控经济的重要手段，税收制度的改革直接作用于经济发展方式的转换升级，从而推进经济结构调整。营改增作为税收制度改革的重头戏，是助力供给侧改革、撬动全面深化改革的一个重要支点。我们从2013年实施营改增试点，按照先易后难的总原则，循序渐进，逐步完成，经过了三年时间，目前基本实现了对原征收营业税所有行业的全覆盖。尤其2016年作为营改增关键之年、收官之年，时间紧、任务重、要求严，一下子多出了6000户的纳税人，在人员经费不增的条件下，我们克难攻坚、真抓实干，保证了营改增的平稳过渡和顺利落地，全程做到了零舆情、零投诉，这个成绩是来之不易的。 ( 05-19 14:55:02 )

[主持人]国家实施营改增对调结构、转方式具有怎样的推动作用呢？ ( 05-19 14:55:49 )

[刘存智]实施营改增对于推动经济发展主要有四方面的作用：
　　一是实现了增值税对货物和服务的全覆盖，打通了增值税抵扣链条，基本消除了重复征税，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级。
　　二是将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。尤其是作为占生活服务业产品成本60%的不动产购置所含税金可以抵扣应交增值税，有效降低了税收负担。同时对间接激活房地产市场起到一定的促进作用。
　　三是进一步减轻企业税负。用短期财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”，为经济稳中求进打下坚实基础。我们对2016年最后纳入营改增的房地产、建筑、金融和其他生活服务业四个行业开展了一个阶段性的税负分析，从分析的结果来看，全市2016年5至12月之间四大行业共计减税3千万元，减税幅度为13.36%，这是营改增为商洛带来的实实在在的利益，为全市经济发展注入了新的活力和动力。
　　四是创造了更加公平、中性的税收环境，有效释放市场在经济活动中的作用和活力，在推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面发挥重要的促进作用。 ( 05-19 14:56:39 )

[主持人]营改增一年，我们主要采取了哪些措施来确保营改增工作的全面完成呢？ ( 05-19 14:57:56 )

[刘存智]我们采取了七个方面的措施：一是积极汇报，争取广泛支持。我们第一时间会同财政、地税部门就营改增试点工作向市政府专题汇报。市委市政府高度重视并全力支持营改增工作，成立了全市营改增工作领导小组，财政、地税等部门同心协力、密切配合，确保试点工作有序推进。各县区党委政府也对营改增工作给予了大力支持，确保了工作的顺利开展。
二是完善方案，落实工作责任。从2016年3月18日总理宣布全面深入开展营改增开始，到总局文件明确5月1日正式将最后四个行业纳入营改增后，短短50天时间里，我们逐项细化、分解落实工作任务108项，制定了严格的绩效考核问责制度，形成了营改增工作推行一级抓一级，层层抓落实的立体式管理工作机制。
　　三是强化宣传，营造推行氛围。利用陕报、人民日报数字媒体、商洛日报、电视台广泛宣传营改增政策，刊发营改增知识问答和工作动态。组成宣讲团开展巡回宣讲，累计培训纳税人和税务干部8000余人次，通过公共电子屏、办税场所、出租车游飞字幕等多渠道进行营改增宣传，印制发放宣传折页2万份。各县区还结合地域文化如洛南快板、漫川大调等拓展宣传载体，举办国地税营改增知识竞赛、营改增动漫解读等，在全社会营造了良好的改革氛围。
　　四是以上率下，强化工作督导。坚持领导带头、深入基层调研，并成立由局领导带队的“营改增”专项督导工作小组，先后九次到各基层单位开展工作督导，了解情况、解决问题，查遗补漏，弥补短板，确保了“营改增”各项工作扎实到位。
　　五是明确任务，坚持稳步推进。我们从制定方案成立领导小组开始，历经了管户接收、数据采集录入、试点纳税人升级版推行、培训辅导和巡回宣讲、开票及申报测试演练、代开票系统运行、“五一”零点开票、“六一”首期申报等20多个重要工作环节，坚持步步为营、扎实推进，圆满完成了各项任务。同时，我们紧盯税负分析工作不放松，建立税负样本企业定点联系人制度和管理台账，及时发现问题、及时跟进服务，促使企业规范核算，逐步降低税负。
　　六是深化国地税合作，营改增衔接有序。按照深化国地税征管体制改革要求，市国税局、地税局在省内率先创新，打造出“制联定、税联办、法联宣、户联管、案联查、数联享”和国地税“一家亲、心连心”的“6+1”合作模式，实现了进一家门、办两家事和工作的有效衔接，优化了服务环境。
　　七是优化服务，引导纳税遵从。开展“问需求、优服务、促改革”专项活动，广泛征求不同类型纳税人的意见和建议，收集纳税人关切的问题，扎实开展，推出了10大类31项便民办税措施，稳步推进”五证合一”和商事制度改革,利用微信平台推送办税事项，简化办税环节，切实提高了办税效率。 ( 05-19 14:59:49 )

[主持人]商洛纳入营改增的建筑业、房地产业、金融业和其他生活服务业这四个行业现在的情况怎么样？ ( 05-19 15:03:56 )

[刘存智]咱们营改增从2013年开始，到2016年结束，采取四年四次、逐步推进的方式最终完成了营改增所有任务。2016年纳入营改增的建筑、房地产、金融、其他生活服务业被称为营改增当中“最难啃的骨头”，主要是这四个行业业态复杂、社会覆盖面广、纳税人户数多。2016年5-12月, 商洛四大行业实现改征增值税收入1.9亿元，与原营业税法定应纳税额2.2亿元相比，累计减税3千万元，减税比例为13.36%，这个减税的幅度是比较大的。
从分行业的情况来看，各行业都实现不同程度的降税减负。一是建筑业，改征增值税入库收入与法定营业税测算税额相比累计减少484.61万元，减税幅度为3.49%。其中一般纳税人减税448.85万元，小规模纳税人减税35.76万元。
　　二是房地产业，改征增值税入库收入与法定营业税测算税额相比累计减少1423.03万元，其中一般纳税人减税1422.82万元，小规模纳税人减税0.21万元。营改增后对房地产业预收款按3%的预征率征收增值税，原营业税按5%营业税率征收营业税，所以入库税款降幅达42.86%，从销售实现后的最终结果来看，房地产老项目的减税幅度为4.76%。
　　三是金融业，改征增值税入库收入与法定营业税测算税额相比累计减少659.82万元，减税幅度为22.11%。由于大的金融机构在省级汇总申报，就地申报的纳税主力是农村金融机构，享受按3%的征收率简易征收的税收优惠，与原营业税5%的税率相比，税负下降明显。
　　四是生活服务业，改征增值税入库收入与法定营业税测算税额相比累计减少376.92万元，减税幅度20.42%。其中一般纳税人减税285.63万元，小规模纳税人减税91.29万元。 ( 05-19 15:05:02 )

[主持人]刘局长，有没有直观的例子，来体现我们的营改增是如何给企业降税减负的？ ( 05-19 15:08:43 )

[刘存智]我这里有一个真实的案例，咱们商南县有一户小额贷款有限公司,自2016年10月至2017年2月期间，纳税人发生不含税销售额515.8万元，抵扣进项税后实际缴纳增值税5.1万元，转换为原营业税可比口径，按原营业税5%税率计算的话，应纳营业税为27.3万元，相比原营业税减少22.2万元，减税幅度达到81.21%,这个减税效益是非常客观的。我们也进行了专题的分析，他的减税效应主要原因有三点，一是纳税人大部分购进抵扣进项税的税率高于销项税率。该纳税人主营业务为小额贷款，适用销项增值税税率为6%，而该企业进项主要有水电、办公用品、煤气、广告宣传、房租、及部分固定资产的购进，所取得的进项税税率主要有17%、13%、6%等，明显高于销项税率；二是纳税人进项税额取得充足。纳税人购进项目较多，购进的固定资产和电力等均取得增值税专用发票，增值税税负下降明显，有效利用了增值税的计税原理；三是纳税人学习掌握了税收政策，财务核算水平比较高。特别是对增值税的抵扣原理掌握理解的比较好，加之其内部管理规范、财务核算机制健全，购进设备和材料时均通过正规渠道取得了合法进项增值税发票，从而使企业税负明显下降。 ( 05-19 15:10:18 )

[主持人]营改增工作我们国税部门从地税部门一次拿过来这么多的管户，我们都采取哪些方式和地税部门对接，来加强税收征收管理？ ( 05-19 15:11:42 )

[刘存智]我们制定了一个总的税收征收管理改革实施方案，2017年将以强化基础管理为重点，以信息化手段为支撑，以综合提升税务干部征管素质为中心，达到不断提升纳税遵从的目的。今年我们将力争在四个方面取得突破:
　　一是落实国地税干部互派机制。进一步完善国地税互派干部交流挂职，切实提升大企业税收管理、税务稽查、跨区域督查等专项改革试点成效。
　　二是深入推进国地合作规范落地。扎实安排，逐项明确，责任到人，准确落实税务总局《国地税合作规范4.0版》，切实做好合作事项的落地实施和深化升级，并结合咱们商洛实际，创新推进国地税合作县级示范区的建设。
　　三是在信息共享上下功夫。制定《商洛市涉税信息传递办法》，建立统一规范的涉税信息交换平台和信息共享机制，重点在征管互助和执法协作两大重点上下功夫，加快推进联合审批、联合数据采集和涉税业务省内通办，升级国税地税联合办税平台，逐步实现跨区域信息共享、资质互认、征管互助，实现国地税合作的全面升级。
　　四是加强征管基础管理。今年确定的基础管理重点工作包括漏管户清理、非正常户的核查、久亏不倒纳税人以及重点行业的纳税评估等，不断完善征管措施，切实保障国家税收的及时足额入库。 ( 05-19 15:13:19 )

[主持人]对纳税人来说，更便捷的纳税方式、更低的纳税成本也是他们最期盼的福音，咱们有哪些更加便民的纳税服务举措呢？ ( 05-19 15:15:03 )

[刘存智]我们每年都会在纳税服务上狠下功夫，结合新形势、新情况，不断创新方式，拓宽服务思路，采取各种有效可行的新举措，提高服务质效，提升纳税人的获得感。在这里，我列举几项我们今年正在做的事情：
　　一是实施发票领用管理创新。推行增值税发票网上申购、线下配送的方式，纳税人在客户端上轻轻一点，就可以购买到发票，再经过第三方物流，投送至纳税人手中。整个过程，做到电子控制、信息跑路，避免纳税人两头跑，让纳税人坐在家里便可以领到发票。
　　二是实施出口退（免）税无纸化管理。简单的说，就是纳税人办理出口退税业务，不用到税务大厅，不用准备纸质资料，坐在自己的电脑前，通过网络远程实现所有退税数据的传输、审核、核准，国税部门的核准结果通过财税库银联网系统传输至国库部门，国库部门将退税税款退至企业账户，纳税人主要做的事情就是在企业录入资料、点击发送就可以了，税务部门来做服务员和信息比对工作。
　　三是部分纳税人专用发票免认证。结合纳税信用等级分类，对一般纳税人中的A类、B类、C类纳税人实行增值税专用发票免于认证。对于很多大型企业来说，每年需要认证的专用发票可能有数万份，每一张都要经过扫描仪扫描，才可以抵扣税款，而现在，免于认证就是为他们省下了成本，提高了效益。
　　四是推行一人一机双系统单POS。我们在建立联合办税大厅办理涉税事宜的基础上，全面实施一人一机双系统单POS，就是纳税人到办税大厅内，在任何一个窗口，都可以同时办理国税、地税两家的涉税事宜，实实在在的实现联合办税，促进办税事宜提质增效。
　　五是实施联合稽查、联合评估。国地税联合办理稽查、评估事宜，发一个通知书，去一组税务干部，改变过去分别稽查、分别评估的工作局面，为纳税人减少税务应对事项，提高涉税事项处理效率。 ( 05-19 15:18:16 )

[主持人]有网友叫“火山岩”的问到：除了建筑、房产、金融、其他服务行业外，还有哪些行业可以实施营改增？ ( 05-19 15:18:33 )

[刘存智]经过了四轮营改增，到2016年5月1日，营改增已经覆盖了原来征收营业税的全部行业。 ( 05-19 15:18:56 )

[主持人]营改增实施以来，有企业税负减少了，有企业税负却增加了，特别是交通运输业，为什么会出现这种现象？ ( 05-19 15:19:15 )

[刘存智]国家税务总局对全社会做出的承诺是“营改增只减不增”，经过税负测算分析，营改增以来，试点企业税负基本都呈下降趋势。具体到交通运输业，其情况分两种，一种小规模纳税人，征收率为3%，由于增值税是价外税，企业实际税负为2.91%，比营业税税负下降0.09个百分点。另一种是一般纳税人，适用的是11%的税率，但车辆加油、购置车辆、车辆维修、办公水电、场地租赁等费用，取得增值税专用发票则全部可以抵扣，营改增后，企业应合理筹划生产经营活动，经营活动中票据要应取尽取，进项税要应抵尽抵，这样税负才会真正降下来。 ( 05-19 15:20:37 )

[主持人]有个叫“眼镜猴”的网友问：怎么识别税务发票的真假？ ( 05-19 15:20:49 )

[刘存智]查询真伪的方法比较多，在这里介绍三种简便易行的方法，一是到当地税务机关大厅进行真伪鉴定；二是通过网络查询，登录陕西省国家税务局网站，点击页面上方的增值税发票查验模块，输入相关信息后，点击查询，根据反馈的结果，请进行核对；三是拨打12366咨询电话，分别选择国税-发票查询-输入发票号码-**码后，等待约30秒左右的时间，系统会反馈该发票的各项要素信息，请核对即可。 ( 05-19 15:21:21 )

[主持人]感谢刘局长的解答。我们的访谈也到了尾声，在最后您还有什么想对我们网友说的？ ( 05-19 15:22:09 )

[刘存智]在营改增工作的这一年，我们本着“务学、务实、务廉、有为”的“三务一有”工作理念，在全系统上下近千名税务干部的共同努力下，秉持工匠精神，从严从实从细，上下联动，全员投入，齐抓共推，营改增取得了圆满的成功，这得益于各级政府的高度重视，得益于各部门的密切配合和广大纳税人的理解支持。在此，向各级领导、社会各界和广大纳税人表示衷心的感谢。
　　“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”是我们商洛国税孜孜不倦的追求，也是我们身体力行、深化税制改革具体实践的行为准则，我们相信，今天办税程序的优化、办税效率的提升，就会换得纳税人明天的效益和收获，也必将为商洛追赶超越贡献力量、增光添彩。 ( 05-19 15:23:12 )

[主持人]再次感谢刘局长参加我们的访谈，也感谢网友们的收看和参与，今天的访谈内容就是这些，我们下期节目再见。 ( 05-19 15:24:06 )

[刘存智]再见。 ( 05-19 15:25:27 )